Встречная налоговая проверка: чего ждать и как пройти

Так в статье 87 Налогового кодекса говорилось, что если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика, связанной с иными лицами, налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (встречная проверка).

Что такое упущенная выгода

Упущенная выгода – это финансовые ресурсы, которые конкретное лицо или организация должны были получить, но были лишены этой возможности из-за неправомерных действий других сторон. Основное отличие упущенной выгоды от реального ущерба заключается в характере потерь: при наступлении фактического убытка обсуждается конкретные материальные потери, уже имевшие место, например, из-за повреждения имущества. Упущенная выгода, напротив, отражает упущенные возможности улучшения финансового положения. Данное определение можно найти в статье 15 Гражданского кодекса РФ.

Чтобы более наглядно представить суть упущенной выгоды, давайте рассмотрим несколько примеров:

• Конференция для ИП. Организатор планировал провести масштабное мероприятие для бизнесменов и уже внес деньги на счет собственника за аренду помещения. Однако из-за того, что компания, предоставляющая технику для мероприятий, не смогла вовремя доставить оборудование, конференция была отменена. Организатор теряет потенциальные доходы от продажи билетов.
• Заказ рекламы на радио. Компания заключила договор на рекламу своего нового продукта на популярной радиостанции. Но из-за технических проблем рекламный ролик не был вовремя запущен. В результате компания не позволяет себе привлечь новых клиентов и увеличить продажи.

Онлайн-школа английского языка. Педагог готовит и запланировал провести серию вебинаров, но сервис для онлайн-обучения постоянно выдает ошибки и обрывает связь. Из-за технических проблем учитель упускает прибыль от уроков.

Стоит подчеркнуть, что вопросы, связанные с взысканием упущенной выгоды в юридической практике считаются одними из самых сложных. Доказать конкретный объем потерянных средств, а также убедить в том, что эти средства действительно могли бы быть получены, – задача далеко не тривиальная.

Нормативные акты, регулирующие упущенную выгоду

Упущенная выгода в юридическом контексте имеет основание в ряде законодательных актов Российской Федерации. Они обеспечивают вероятность взыскания упущенной выгоды в различных ситуациях.

• Гражданский Кодекс РФ (ГК РФ). Это основной документ, определяющий недополученную прибыль. По российскому закону — ст. 15 ГК РФ — это неполученные деньги, которые компания могла бы заработать в нормальной ситуации при обычно обороте, но не заработала.
• Приказ МЧС РФ от 15.08.2003 №482. Установлены определенные стандарты и регуляции, связанные с взысканием упущенной выгоды в экстренных ситуациях.
• Приказ Госгортехнадзора РФ от 15.08.2003 №175а. Нормы, регулирующие упущенную выгоду в контексте технического надзора.
• Постановление Правительства РФ от 07.05.2003 №262. Уточняются моменты, связанные с взысканием упущенной выгоды в определенных сферах.
• Федеральный закон от 26.03.2003 №35-ФЗ. Законодательство, регулирующее определенные аспекты взыскания упущенной выгоды ГК РФ.
• Федеральный закон от 10.01.2002 №7-ФЗ.
• Приказ Госкомэкологии РФ от 11.02.1998 №81.
• Письмо Госналогслужбы РФ от 22.02.1996 №НП-6-11/128.
• Письмо Госналогслужбы РФ от 25.06.1997 № ВК-6-11/474.
• Федеральный Закон от 18.07.1995 №108-ФЗ.

Защита своих интересов, когда речь идет о потерянной прибыли, может столкнуться с рядом проблем, так как это довольно сложное и многогранное понятие в гражданском праве. Каждое ведомство, будь то МЧС, Госкомэкология или Госналогслужба, работает в рамках своих норм и регуляций. Кроме того, законы и нормативные акты периодически подвергаются изменениям и обновлениям, что необходимо учитывать при юридической работе и подготовке к судебным разбирательствам.

Реальный ущерб и упущенная выгода: различия и особенности

Упущенная выгода часто выступает в роли «скрытой потери», которая не всегда явно выражена в числовых показателях и количестве. Например, компания решает запустить новый продукт на рынок, но из-за ошибок в логистике запуск задерживается на месяц. В данной ситуации убытки больше относятся к утерянным доходам от потенциальных продаж, чем к фактическим затратам, ведь товар мог быть реализован значительно ранее. Ещё один пример — когда из-за неправильной политики и рекламной стратегии клиенты обратили внимание на конкурентные решения. Здесь убыток выражается в упущенной прибыли от ушедших клиентов.

Реальный ущерб и упущенная выгода отличаются по своим характеристикам и особенностям. Первое прямо влияет на текущее финансовое состояние компании. Если на складе из-за пожара была уничтожена партия товара, это непосредственно отражается на финансовых показателях организации — убыток равен стоимости уничтоженного товара. Ещё одним примером может служить юридический иск от третьей стороны, в результате которого компания обязана выплатить штраф или компенсацию.

Примеры упущенной выгоды

Рассмотрим пару примеров, чтобы наглядно понять, как выглядит упущенная выгода ГК со стороны.

Компания разрабатывает новое мобильное приложение, но из-за технических неполадок выход программы на рынок задерживается на два месяца. В этот период конкуренты успевают представить аналогичные продукты, и многие потенциальные пользователи обращаются к ним. Упущенная выгода здесь — Это возможные средства, которые организация потеряла из-за действий или ошибок, препятствующих реализации приложения в течение этих двух месяцев.

Представим ситуацию, когда компания потратила средства на рекламную кампанию в печатном издании, не учитывая, что её целевая аудитория активнее пользуется интернетом и социальными сетями. Из-за этой ошибки, рекламная акция не достигла своей цели, и компания упустила возможность увеличить продажи и доход.

В другом случае из-за неправильного учета на складе одного из популярных товаров возникает дефицит. Покупатели, которые приходили за этим товаром, не находя его, обращаются к конкурентам. Упущенная выгода в данной ситуации — это прибыль от потерянных продаж из-за недостатка товара на складе.

Эти ситуации являются примерами того, как из-за различных причин компания может упустить потенциальный доход, который мог бы пополнить счета при определенных условиях.

Как рассчитывается упущенная выгода

Расчет упущенной выгоды — это сложная процедура, для которой не существует универсальной формулы. Основной принцип заключается в определении разницы между тем, сколько средств получил бы истец, если бы не произошло правонарушение, и фактическим полученным доходом.

Допустим, предприятие ожидало поставку основных материалов для производства товара, но поставщик не смог выполнить обязательства в срок. В результате предприятие не смогло выпустить товар в запланированном объеме. Так, если готовый товар стоит 1000 долларов, а затраты на его производство с учетом доставки материалов составляют 700 долларов, то упущенная выгода равна разнице между этими суммами, т.е. 300 долларов.

В более обобщенной форме рассчитать можно по этой формуле:

Однако стоит учесть, что расчет может быть намного сложнее в реальных условиях. Например, если причиной упущенной выгоды стали действия нескольких лиц, нужно определить, какой ущерб был причинен каждым из них. Если это сделать невозможно, то компенсация будет делиться между всеми виновными.

Также важно документально подтвердить все свои расходы, связанные с доказательством упущенной выгоды: это может охватывать услуги правовых консультантов, оценщиков и прочие издержки. Ведь если дело доходит до суда, все документы могут играть ключевую роль.

В определенных обстоятельствах убытки могут произойти из-за ухудшения качества продукции вследствие действий ответчика. В данной ситуации мы смотрим на разницу в цене между идеальным товаром и товаром с дефектами. Упущенная прибыль рассчитывается как разница между стоимостью безупречного продукта и продукта ниже качества.

Рекомендуется привлекать профессионалов для проведения таких расчетов, так как это сложный процесс, требующий учета многих нюансов. Если истец окажется правым в суде, то затраты, то все расходы по расчету упущенной прибыли обычно покрывает ответчик.

Методы доказательства упущенной прибыли

Доказать наличие упущенной выгоды может быть сложно, но с правильным подходом и документами это возможно. Основная задача — приходится убеждать суд в том, что был реальный потенциал получения определенной прибыли, который был утерян из-за действий другой стороны. Какие виды доказательства можно использовать:

1. Документальное подтверждение. Чтобы наглядно показать упущенный доход, нужны подтверждающие бумаги. Это могут быть контракты, коммерческие предложения, письменные договоренности, заказы от клиентов и так далее. Например, если речь идет о неисполненном заказе, то документы, подтверждающие существование этого заказа, будут ключевыми.
2. Сравнение с прошлыми периодами. Если у бизнеса есть стабильная история доходов, которая была нарушена после определенного события (например, после нарушения договора со стороны поставщика), это может быть подтверждением отсутствующего дохода. Графики, отчеты и анализ продаж за предыдущие периоды помогут доказать, что без нарушения динамика продаж была бы другой.
3. Экспертные заключения. В некоторых случаях может потребоваться привлечение эксперта или оценщика, который специализируется на расчете упущенной выгоды. Такой эксперт может сделать проверку, анализ рынка, изучить спрос и предложение, рассмотреть конкретные условия бизнеса и сделать вывод о доходах, которые были бы заработаны в идеальных условиях.
4. Отзывы и рекомендации. Если упущенная выгода связана с репутационными потерями, отзывы клиентов или партнеров могут доказать, что репутация действительно пострадала. Например, если из-за плохого качества товара клиенты стали отказывать себе в покупках, их отзывы могут послужить доказательством упущенной выгоды.
5. Доказательство причинно-следственной связи. Нужно доказать, что упущенный доход произошел из-за того, что другая сторона что-то сделала или не сделала. Если, например, прекращение поставок сырья привело к остановке производства, то важно доказать, что именно отсутствие сырья стало причиной остановки.

Ключ к доказательству упущенной выгоды — в систематическом и обдуманном сборе всех возможных доказательств, подтверждающих возникновение убытков из-за действий или бездействия другой стороны.

На что опираться при доказательстве

1. Использование статей кодексов. Юристы советуют изучить статьи 65 АПК РФ и ст. 56 ГПК РФ для получения дополнительной информации. Они предоставляют дополнительные правовые возможности для представления доказательств.
2. Заявление о судебной экспертизе. Хотя вы и провели свои предварительные оценки, рекомендуется подать в суд ходатайство о назначении судебно-экономической экспертизы. Эта экспертиза может стать ключевым фактором в определении размера предполагаемых убытков, что находит свое подтверждение в ст. 82 АПК РФ и ст. 79 ГПК РФ.
3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ. После утверждения Решения Пленума Верховного Суда РФ, датированного 23 июня 2015 г., номер 25, процедура взыскания потерянной прибыли стала менее сложной и более понятной.
4. Основные моменты для доказательства. Согласно экспертному мнению юридических специалистов, при подтверждении потерянной прибыли следует принимать во внимание следующие аспекты:
   • Неполучение дохода фактически произошло.
   • Права персонального кредитора были нарушены.
   • Неправомерные действия или их отсутствие привели к утрате предполагаемого дохода.
5. Фокус на нарушенных правах. Часто ситуация сводится к нарушению договоренностей, прописанных на бумаге. Именно поэтому первоочередной задачей является подтверждение факта нарушения законных прав. Например, если контрагент не выполнил свои обязательства, в результате чего возникли убытки. Для усиления аргументации, обработки фактов, можно сравнить текущий период с подобным периодом предыдущего года, учитывая изменение цен, зарплат и налоговых сумм.

Сложные ситуации

Процесс взыскания упущенной выгоды часто сталкивается с трудностями. Суд может отклонить требование о компенсации убытков и исходит от определенных условиях:

• Отсутствие документального подтверждения о потерянной прибыли и её конкретных размерах.
• Не хватает доказательств, подтверждающих незаконные действия стороны ответчика.
• Контракт между сторонами не содержит данных, на основе которых можно было бы оценить упущенную прибыль.
• Ответчик представил убедительные аргументы в свою защиту.

В случае неудачного решения, стороне истца предоставляется выбор: принять решение суда или же обжаловать его в Апелляционном суде. Для успешного пересмотра решения необходимо представить больше убедительных аргументов и доказательств.

Какие есть особенности взыскания упущенной выгоды

Для того чтобы эффективно взыскать упущенную выгоду через судебные инстанции, сторона должна удовлетворять конкретным критериям:

• Наличие документов. У заявителя должна быть полная документация, подтверждающая упущенную прибыль и её объем.
• Действия истца. Чтобы увеличить шансы на успех, истец должен продемонстрировать, что предпринимались попытки минимизировать потери.
• Правильное оформление договоров. Пример – если поставщик нарушил условия поставки, из-за чего компания не смогла получить ожидаемую прибыль, то между сторонами должен быть грамотно составлен договор. Этот документ должен содержать детали, такие как стоимость товара, транспортные затраты и сроки доставки. Кроме того, необходимо предоставить доказательства стоимости возможных продаж и наличия задержек. Если были дополнительные расходы на покупку у другого поставщика, это тоже стоит подтвердить.
• Нарушения ответчика. Если ответчик незаконно прекратил договор, это также следует документально подтвердить, чтобы продемонстрировать его неправомерные действия.

Прежде чем идти в суд, стоит тщательно и разумно оценить возможность победы и свои ответы на вопросы. Это можно сделать, проанализировав все имеющиеся у истца документы. Если подкрепляющих документов недостаточно, лучше отложить обращение в суд. В противном случае, даже при неудаче, истцу придется покрыть судебные расходы, включая оплату услуг юриста и сборы.

Какие могут потребоваться документы

Для подтверждения своих требований о взыскании упущенной выгоды, истец должен предоставить ряд документов. Вот основные из них.

• Товарно-транспортные документы — отражают информацию о перемещении товара и его состоянии.
• Документы об оплате — включают в себя накладные, квитанции или другие документы, подтверждающие факт оплаты.
• Акт приема-передачи — фиксирует факт передачи товара или услуги от одной стороны к другой.
• Финансовые документы — чеки, квитанции или справки, показывающие наличие или движение средств на банковском счету.
• Договоры — могут включать в себя договоры о поставке товара, выполнении ремонта, аренде и другие соглашения.

Основной документ, подкрепляющий требование по компенсации упущенной выгоды, – это соглашение, заключённое между сторонами: истцом и ответчиком. Этот документ фиксирует все основные условия соглашения между сторонами и может стать основной опорой в доказывании своей правоты.

Как составить иск

Исковое заявление — это важный юридический документ, представляющий ваш запрос к суду. Чтобы правильно его составить, следует учесть следующие основные пункты:

1. Личные данные сторон. Удостоверьтесь в предоставлении полной информации о сторонах: для истца и ответчика необходимы полные ФИО, адрес проживания или юридический адрес, а также контактные данные, включая номера телефонов и электронные адреса.
2. Изложение сути претензии. В данном разделе необходимо подробно, но четко описать проблему и предъявлять требования. Укажите сроки, в течение которых договоренности не были выполнены, а также описать вызванные вам неудобства из-за действий или их отсутствия со стороны ответчика.
3. Требования к ответчику. Здесь конкретно излагается, что вы просите суд установить или сделать. При перечислении требований сделайте ссылки на соответствующие статьи, в данном случае это убытки — ст 15 гк рф, а также ст.310 и 393.
4. Упущенная выгода и исковая сумма. Укажите точный период, за который были причинены убытки, а также конкретную сумму, которую вы просите взыскать с ответчика.
5. Приложения к исковому заявлению. Заключительный пункт содержит список всех документов, которые прилагаются к иску. Эти документы должны подтверждать причинно-следственную связь между действиями ответчика и убытками истца, а также доказывать правомерность указанной исковой суммы.

После того как иск будет составлен, не забудьте подписываться правильно и датировать процесс. Это подтвердит ваше намерение и представит заявление в должном порядке перед судом.

Взыскание упущенной выгоды с сотрудника

В деятельности трудовых отношений иногда возникают ситуации, когда действия или бездействие сотрудника могут привести к убыткам для компании. Рассмотрим ситуацию, когда работник, например, предоставляет неправомерные скидки покупателям. Из-за этого магазин не получает ожидаемую прибыль от продажи товара, так как часть наценки пропадает. Такое положение вещей можно интерпретировать как упущенную выгоду для компании.

Однако в реальной практике трудовых отношений взыскать упущенную выгоду с сотрудника является сложной задачей. В соответствии со ст 238 Трудового кодекса РФ, право работодателя на возмещение убытков ограничено ситуациями прямого реального ущерба, нанесенного действиями сотрудника. Что это значит?

Прямой действительный ущерб представляет собой убытки, которые можно конкретно оценить и доказать. Это убытки, из-за которых финансовое положение компании ухудшилось в результате конкретных действий сотрудника. Упущенная выгода — это те деньги, которые могли бы быть заработаны, но не были из-за каких-то проблем или ситуаций.

Даже если компания может доказать, что сотрудник по своей вине лишил ее потенциальных доходов, взыскивать эти суммы напрямую с сотрудника на основании Трудового кодекса будет затруднительно.

Как суд относится к делам по упущенной выгоде

Судебное решение по вопросам взыскания убытков формируются на основе приведенных доказательств и фактов, представленных сторонами. Основная задача в таких делах — чтобы истец мог четко показать, что из-за неправильных действий ответчика у него возникли убытки.

Если истец не докажет вред, нанесенный ответчиком, и убытки, суд может отклонить его требования. Как в случае с руководителем компании, который хотел компенсацию за потери во время судебного разбирательства. Так как у компании были и другие основатели и пришлось заменить руководителя, его аргументы в суде оказались слабыми.

При определении упущенной выгоды учитываются:

• Меры, принятые кредитором для получения дохода.
• Подготовка, выполненная с целью получения дохода.
• Фактические доказательства готовности к получению дохода, которые имеют правовое значение.

Успешные примеры взыскания убытков в базе:

1. Арбитражный суд Поволжского округа удовлетворил требование о взыскании упущенной выгоды, когда была доказана причинно-следственная связь между неисполнением договорных обязательств ответчиком и убытками истца.
2. Президиум Ростовского областного суда отправил дело на новое рассмотрение, подчеркнув необходимость объективной оценки потенциальных доходов кредитора с учетом всех возможных расходов.
3. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа также отправил дело на пересмотр из-за ошибочной интерпретации упущенной выгоды.

Вопросы упущенной выгоды требуют тщательного анализа и предоставления убедительных доказательств. При этом даже при наличии доказательств суд может трактовать факты по-разному, опираясь на специфику каждого конкретного случая.

Исковая давность

Обычный период для обращения в суд равен 3 годам. Этот интервал запускается с момента, когда сторона осведомлена о нарушении её прав. Например, сторона не выполнила условия поставки товара в установленные сроки. Тогда период обращения в суд начнется с момента начала задержки. Если в контракте не указывать конкретные даты выполнения, то период для обращения в суд начнется с того времени, когда заявитель может выдвинуть требования к исполнителю.

Когда нужно обращаться за юридической помощью

Стремясь защитить свои интересы в суде, сторона может решить обратиться к профессионалу в области права. Такой шаг может значительно повысить вероятность успешного решения спора. Узнавайте детали на консультации у юриста при следующих условиях, чтобы он дал комментарий:

• Сумма возможного возмещения велика. При минимальных потенциальных выплатах взносы на юридическую помощь могут оказаться нецелесообразными.
• Хорошие перспективы победы в деле. Если дело проиграно, возврата оплаты за услуги специалистов не предусмотрено.

Не всегда нужно обращаться за всесторонней юридической поддержкой. Приоритетом может быть обращение к эксперту для составления искового требования, ведь правильность формулировок и доказательств может определить результат судебного процесса.

Также полезно проконсультироваться у юриста: специалист даст оценку перспективам дела и посоветует, какие материалы необходимо подготовить. Но если у истца есть четкие доказательства убытков и ответственности другой стороны, самостоятельное представление интересов в суде вполне возможно. Будут приниматься необходимые меры.

Нажмите на кнопку заявки, чтобы получить консультацию у специалиста.