Цели налогового планирования и сопровождения:
Для снижения суммы налогов применяется действующее российское законодательство, а именно его сложность, порой, неоднозначность. В результате налогоплательщику удается реализовать схемы, облегчающие налоговое бремя.
Налогообложение можно оптимизировать не только на этапе создания предприятия, но и на любом из этапов его существования.
Какие бывают виды планирования?
Принято различать стратегические и текущее планирование, каждое из которых имеет свои особенности. Рассмотрим их подробнее.
Стратегическое планирование состоит из следующих действий:
- обзор существующих на данный момент проектов нормативных правовых актов, а также прогнозирование развития событий в будущем;
- изучение обычаев делового оборота, анализ судебной практики;
- учет налоговых обязательств;
- разработка возможных вариантов управления товарными, финансовыми и информационными потоками;
- составление графика, демонстрирующего, насколько своевременно компания выполняет свои обязательства;
- прогнозирование рисков, возможных причин невыполнения обязательств и отклонения от планируемых финансовых показателей компании;
- предварительный расчет эффективности оптимизации.
Текущее планирование и сопровождение состоит из следующих действий:
- обзор изменений в текущем российском налоговом законодательстве, проводимый каждую неделю;
- оценка влияния планируемых сделок и существующих налоговых обязательств;
- сопоставление исполнения налоговых обязательств и изменения активов компании;
- предположение, по каким причинам показатели компании могут резко измениться в худшую сторону.
Для реализации всех вышеуказанных мероприятий субъектам бизнеса понадобятся современные правовые системы, обновляемые как минимум раз в месяц. Привлечение экспертов также может оказать помощь в этом вопросе.
Основные этапы налогового планирования и сопровождения
- определение налоговых рисков;
- анализ актуальных налоговых проблем;
- подбор инструментов;
- разработка налоговой схемы;
- работа в соответствии с новой схемой.
Рассмотрим каждый из этапов более подробно.
Определение налоговых рисков
Риск предполагает возможность финансовых потерь, которые могут произойти в результате реализации схемы минимизации налогов. Потери могут быть вызваны возможными неблагоприятными ситуациями и мерами, направленными на их урегулирование.
К основным налоговым рискам относятся:
- контроль, повышенное внимание со стороны налоговой инспекции;
- рост суммы налогов;
- уголовная ответственность, которая может угрожать в случае использования незаконных схем.
Эксперты рекомендуют придерживаться следующих принципов:
- разумность. Выгода, которую планирует получить налогоплательщик, должна многократно превышать затраты;
- документальное оформление. Все операции необходимо документировать. Таким образом, налогоплательщик обеспечит наличие аргументов и доказательств, которые могут понадобиться в ходе проверок или в суде;
- конфиденциальность;
- индивидуальный подход, предполагающий учет особенностей конкретного предприятия перед внедрением схемы оптимизации. Бездумное копирование схем других предприятий не допускается;
- комплексный подход и разнообразие методов оптимизации;
- заблаговременность. Оптимизация должна осуществляться заранее.
Анализ актуальных налоговых проблем
Данный этап предполагает анализ текущих налоговых проблем и выработку методик их решения. Анализ включает в себя следующие мероприятия:
- определение особенностей деятельности компании;
- составление списка налогов, расчет суммы, подлежащей уплате в бюджет;
- работу с заключенными договорами.
Подбор инструментов планирования
В рамках актуального российского законодательства налогоплательщик вправе использовать широкий спектр инструментов:
- налоговые льготы, предоставляемые законодателем;
- оптимизация последствий применения различных форм договоров;
- оптимизация стоимости сделок;
- специальные налоговые режимы.
Оптимизировать налоговое бремя помогают следующие показатели: амортизация основных средств, нематериальных активов, списание товарно-материальных ценностей.
Налоговое планирование может осуществляться по различным схемам.
- Налоговые льготы - освобождение от уплаты определенных налогов полностью или частично.
- Налоговые лазейки – использование отдельных моментов, не урегулированных законодательством, в целях минимизации налоговых платежей.
- Схемы оптимизации – специально разработанный инструментарий, позволяющий сократить затраты на уплату налогов.
Разработка налоговой схемы
Планирование осуществляется по специально разработанной схеме. Однако для обеспечения эффективности нужно не только грамотно разработать схему, но и верно использовать инструменты.
Условно все возможные схемы можно разделить на «белые», «серые», «черные». С «белыми» все понятно – это действия в рамках правового поля. «Серые» схемы в основном соответствуют нормам закона, однако они имеют лишь одну цель – максимально сократить отчисления. Как правило, отстоять правомерность применения таких схем очень сложно, они вызывают повышенный интерес проверяющих органов. «Черные» схемы прямо противоречат закону и предполагают использование таких инструментов как занижение показателей, отсутствие должного оформления и регистрация фирм-однодневок.
Кроме того, в ходе реализации запланированных мероприятий следует учесть возможные изменения законодательства, которые могут установить новые способы начисления налогов, ввести новые налоги, отменить ряд существующих льгот и т.д.
Обратите внимание
Выполняя налоговое планирование, важно обратить внимание на следующие нюансы:
- не стоит слишком распространять информацию о том, какой схемы минимизации платежей придерживается ваша компания;
- следует регулярно обучать персонал, проводить его инструктаж для того, чтобы специалисты всегда были в курсе актуальных изменений законодательства;
- ряд схем оптимизации находится на специальном контроле у государства, поэтому применять их не рекомендуется, если вы не хотите навлечь на себя пристальное внимание контролирующих органов.
Вывод
Способы законного снижения налогов будут существовать всегда. Главным образом потому, что законодатель обеспечивает возможность налогоплательщикам воспользоваться разными режимами налогообложения, а значит, у субъектов хозяйственной деятельности есть возможность вносить коррективы в процесс планирования налоговых отчислений, повышая тем самым свою экономическую устойчивость и безопасность.
Для того чтобы получить профессиональную консультацию специалистов, ознакомиться с ценами на услуги оптимизации налогов и налогового сопровождения бизнеса, обращайтесь по телефонам: +7 (843) 200-08-89, +7 (843) 200-08-90.
