Нормы налогового законодательства сейчас сильно ужесточились, при этом любые нарушения формы отчетности или выплат, предприятию начисляют штрафы, в соответствии с Административным кодексом страны. При чем, далеко не все нарушители сделали отчеты неправильно специально, в большинстве случаев причиной для выписанного штрафа является ошибка. Чтобы обезопасить себя, компании заключают договора с аудиторскими фирмами и заказывают регулярную проверку документации, в ходе которых будут выявлены ошибки и неточности. Это позволяет своевременно их исправить и избежать негативных последствий при проведении государственной проверки.
Что такое налоговый аудит и когда его проводят
Рассмотрим, что такое аудит налогов, виды налогового аудита, чем они отличаются, в каких случаях актуален тот или иной вид.
Налоговый аудит – это проверка документации любой компании, которая платит налоги государству. В ходе проверки устанавливается, соответствует ли документация нормам оформления, закрепленным на законодательном уровне, а также, есть ли у компании все необходимые бумаги об уплате налогов. Это позволяет обезопасить фирму от штрафов после государственных налоговых проверок и своевременно исправить ошибки. Ошибки могут быть допущены случайно, или возникнуть по причине внезапной смены законодательства.
Из-за ошибок в пользу компании (например, недостаточная сумма налога), к ней применяют санкции — это могут быть штрафы или привлечение руководителей к уголовной ответственности. Избежать таких последствий поможет своевременная проверка.
Добровольный налоговый аудит также заказывают при смене руководства организации, или главного бухгалтера.
Виды налогового аудита
Есть 4 вида налогового аудита:
- Экспресс-аудит.
- Структурный аудит.
- Комплексный.
- Тематический.
Экспресс-аудит. Это самый быстрый способ проверки документации, когда необходимо получить результат в сжатые сроки. Такой вид часто заказывают перед государственной проверкой, или проведением крупной сделки по продаже или передачи фирмы. В ходе экспресс-аудита быстро проверяется большой объем документов, но результаты у него менее развернутые, чем при других видах проверки. В первую очередь проверяются налоговые риски.
Структурный аудит. Это более массивная проверка, которая необходима фирмам и компаниям, имеющим филиалы и подразделения. В ходе такого вида налогового аудита, проверяется документация всей структуры компании. Принимается отчетность в каждом филиале, после чего создается общая картина и стратегия оптимизации налогового учета. Проверка требует больше времени.
Комплексный аудит. Еще одна крупная проверка, которая требует много времени и средств. В ходе такого аудита проверяют все официальные бумаги по всем участкам за год. Большой объем работ требует точности, поэтому и занимает много времени. Вероятность ошибки в этом случае велика, но это лучший вариант, если проверка проводится перед государственным аудитом.
Тематический аудит. Это проверка документации и деклараций компании за определенный срок. Обычно она требуется в случае, если возникают сомнения и вероятность ошибки в выбранный период: месяц или квартал. Самый точный вид проверки, так как все внимание аудиторов сосредоточенно на ограниченном периоде времени. Оптимальный вариант, если проводить проверки регулярно, тогда можно заметить ошибки за любой участок времени.
Выбирать вид налогового аудита следует исходя из размера фирмы, положения дел и цели, которую необходимо достичь руководству. Также учитывайте сроки и бюджет — выбрать оптимальный вариант можно только с учетом того, сколько денег и времени может быть потрачено на проверку.
По завершению любого вида проверки, эксперты составляют заключение, в котором содержится полная информация о налогообложении и документации компании. В нем также будут указаны ошибки и неточности. По итогам выданного заключения составляется стратегия улучшения бухгалтерии и налогообложения компанией. Это важный документ, который необходим для дальнейшего развития организации.
Налоговый аудит обычно требуется крупным фирмам и организациям, но небольшие конторы также могут заказать подобную проверку, чтобы гарантированно избежать ошибок и штрафов за неправильное ведение документации.
Мы рекомендуем своим клиентам ежегодное проведение налоговой экспертизы в Казани, для адекватного и своевременного реагирования на потенциальные угрозы.
