Даже если вы ведете бухгалтерию идеально, есть человеческий фактор и случайные ошибки, которые станут причиной административной или даже уголовной ответственности.
Но у предпринимателей есть возможность предотвратить проблемы и самостоятельно провести налоговый аудит до приезда государственной проверки. Процедуры налогового аудита позволяют избежать проблем с законодательством, заранее выявить все проблемы и ошибки и исправить их, улучшить базу налогообложения и деятельность компании в целом.
Что такое налоговый аудит
Процедуры налогового аудита — это проверка финансовой документации, в ходе которой будет выяснено, есть ли в декларациях и договорах проблемы. Проводится она частной компанией-аудитором, так как в вопросах проверки важен независимый подход.
В ходе аудита уполномоченная компания проверит:
- Начисление и выплаты зарплаты сотрудникам.
- Правильность составления отчетов и другой документации.
- Суммы уплаченных налогов.
- Бухгалтерская отчетность.
Эта услуга обычно заказывается перед проведением плановой (или неожиданной) государственной проверки, а также при продаже компании или смене руководства. Целью служит выявление и исправление ошибок, защита юридического лица от штрафов, которые можно получить при наличии ошибок в документах. При чем, ошибки могут быть вызваны частой сменой законодательных норм, а не некомпетентностью бухгалтера.
К услуге чаще всего прибегают крупные корпорации с развитой структурой, с большим количеством филиалов или подразделений, холдинги и любые многоуровневые компании. Это необязательная услуга и проводится она платно, по инициативе владельца компании.
Методика проведения налогового аудита
Процедуры налогового аудита можно разделить на 2 основных этапа: предварительная оценка системы налогообложения в компании и проверка документов на налоговые отчисления в бюджет.
Предварительная оценка системы налогообложения подразумевает проверку системы, поиск ошибок, возможностей для их исправления. В дальнейшем по оценке можно формировать стратегию развития системы.
Процедуры первого этапа аудита следующие:
- Определение факторов, которые влияют на налоговые показатели.
- Проверка методик начисления платежей.
- Правовая экспертиза внутреннего устройства компании.
- Проверка работы отделов.
- Проверка условий работы сотрудников (официальное трудоустройство или нет), уровня зарплат.
- Расчет размеров налогов и налоговых показателей компании.
Мы рекомендуем своим клиентам ежегодное проведение налоговой экспертизы, для адекватного и своевременного реагирования на потенциальные угрозы.
Это длительный этап, чтобы определить, сколько времени займет вся проверка, необходимо потратить час на просчет. Все указанные работы позволят аудитору понять специфику бизнеса, оценить проблемы, саму систему налогообложения и возможные нарушения норм закона.
Срок проведения этой процедуры налогового аудита зависит от размера фирмы и количества проблем с бухгалтерией. Чем чаще вы делаете независимый аудит — тем меньше времени на это потребуется.
Второй этап — проверка правильности налоговых отчислений. Этап включает в себя подробную работу с документами, подразумевается проведение анализа налоговых деклараций, отчисление зарплат и авансов сотрудникам, проведение налогового аудита НДФЛ. Процесс занимает много времени, минимум — 5 рабочих дней на полную проверку одного вида налогов. В крупных компаниях времени требуется больше, особенно при работе с холдингами и многоуровневыми системами.
По завершению второго этапа эксперты делают выводы о структуре налогообложения фирмы, составляют стратегию исправления системы, предлагают варианты улучшения и оптимизации. Подготавливается отчет, в котором указаны все слабые стороны и ошибки.
Процедура налогового аудита обычно одинакова, но некоторые изменения возможны, в зависимости от специфики бизнеса. Например, нефтеперерабатывающая и горнодобывающая промышленность облагаются дополнительными налогами, а некоторые виды транспорта не облагаются налогами, при этом транспортные компании не знают об этом и продолжают платить средства в бюджет. В зависимости от отрасли деятельности могут возникать ошибки в декларациях, чаще всего встречаются ошибки в НДС, уплате НДПИ, в имущественных платежах и так далее. Задачей независимых аудиторов является выявление всех указанных ошибок.
Необходимо проводить налоговый аудит вовремя, так как вернуть переплаченные, в следствие ошибки, деньги можно не позднее, чем через 3 года после их внесения.
