Налоговый мониторинг 2024: что нужно знать, какой порядок проведения, как продлить

Эта система, предусмотренная Налоговым кодексом РФ. Суть её в том, что она позволяет организациям и налоговым органам работать совместно для обеспечения точности и законности финансовых операций.

В этой статье подробно рассказываем, что такое налоговый мониторинг, его цели, преимущества и потенциальные сложности, исключения из правил, а также разберем процесс перехода компании на эту систему.

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг является процессом, при котором Федеральная налоговая служба (ФНС) взаимодействует с компаниями онлайн, получая доступ к их финансовой информации в реальном времени. Это может стать инструментом будущей новой системы для анализа работы предприятий.

В этой системе компании предоставляют ФНС доступ к своим информационным системам. В результате налоговый мониторинг проводится налоговым органом на основе витрины актуальных данных. Это упрощает процесс контроля и снижает вероятность традиционных камеральных и выездных проверок. Компаниям, участвующим в мониторинге, предоставляется возможность получать мотивированные мнения от ФНС.

Мотивированное мнение — это, можно сказать, совет от налоговой службы. Если у организации есть вопросы о том, как правильно рассчитывать налоги или какие-то сложные ситуации, они могут спросить у инстанции, что и как лучше делать. Налоговая в ответ даёт письменное объяснение или рекомендации. Данное мнение учитывается в обязательном порядке.

Чтобы перейти на налоговый мониторинг, компании должны подать соответствующее заявление в ФНС, соответствовать определенным критериям и предоставить необходимые документы. Налоговый мониторинг обычно проводится за календарный год, а его продолжительность составляет 1 год и 9 месяцев.

Однако ФНС может отказывать в переводе на налоговый мониторинг, если компания не соответствует установленным критериям или не предоставила все необходимые документы. В таком случае компания может повторно подать заявление в будущем, если ее финансовое положение улучшится и она соответствует всем требованиям.

Кто может быть участником налогового мониторинга

Компании, которые стремятся присоединиться к системе налогового мониторинга, должны соответствовать ряду критериев и предоставить необходимые документы для участия в этой современной форме налогового контроля.

Каким критериям необходимо соответствовать:

Участие в системе налогового мониторинга онлайн помогает компаниям улучшить свои отношения с налоговыми органами, делая их более открытыми и основанными на доверии. Это также упрощает процессы налогового учета и подачи отчетности.

Как перейти на налоговый мониторинг

Переход на налоговый мониторинг в 2024 году требует от компаний выполнения определенных условий и процедур. Сначала компания должна проверить, соответствует ли она критериям, таким как наличие определенной суммы налогов и доходов за предыдущий год. Учитывать надо всё:НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы. Только если НДС не относится к грузоперевозкам через страны ЕАЭС.

Доходы крупной или средней компании по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности должны составлять не менее 1 млрд рублей, а также аналогичная балансовая стоимость активов на конец предыдущего года.

Подача заявления о переходе на налоговый мониторинг происходит до 1 сентября года, предшествующего году мониторинга. Важно, что заявление должно содержать информацию о соответствии компании критериям участия. К заявлению прикладываются регламент взаимодействия с налоговыми органами, информация о взаимозависимых лицах и другие бумаги. После подачи заявления налоговый орган рассматривает представленные материалы и до 1 ноября принимает решение о включении компании в систему мониторинга или об отказе.

Если компания уже участвует в налоговом мониторинге и хочет продолжить, ей не нужно подавать новое заявление каждый год, пока она не решит отказаться от участия. В этом случае заявление об отказе подается до 1 декабря текущего года.

Как осуществляется мониторинг

Налоговый мониторинг проводится инспекторами удаленно, без необходимости выездной проверки на территорию или камеральной процедуры. В процессе запрашивают документы и информацию о налоговых платежах, сборах и страховых взносах от компании. Также налоговые инспекторы могут требовать пояснения или исправления в представленных данных. В рамках мониторинга инспекторы имеют право привлекать экспертов для оценки, а также допрашивать свидетелей.

Документы и информация, запрашиваемые налоговыми органами, могут быть представлены как в бумажной, так и в электронной форме. В случае бумажных документов, они должны быть заверенными копиями, предоставленными лично или через представителя. Цифровые бумаги должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью. Период представления — 10 рабочих дней со дня получения требования от службы.

Благодаря такой процедуре, налоговые органы получают право на всестороннюю информацию о финансовой деятельности компании, проводят глубокий и точный контроль за обязательствами фирмы.

Когда проводят налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг компании – это как будто постоянная проверка, но без лишнего беспокойства. Процедура проводится налоговым органом в течение 1 года и 9 месяцев. Она начинается с начала года и заканчивается в октябре следующего года. Чтобы попасть в эту программу, компания должна подать заявления о проведении налогового мониторинга до 1 сентября.

Результаты налогового мониторинга могут быть разными. Например, компания может узнать, что она все делает правильно, или налоговая служба может дать советы, как исправить ошибки. Главное в налоговом мониторинге – это сотрудничество и прозрачность.

Период налогового мониторинга – это время, когда налоговая служба и компания активно общаются. ФНС имеет доступ на получение финансовой информации компании, чтобы лучше понимать, как идет бизнес и есть ли какие-то нарушения.

Чтобы все было понятно, в процессе проводятся разные процедуры. Например, компания должна иметь внутренний контроль и правильно вести учетные доходы. Это помогает и компании, и налоговой службе видеть полную картину.

Налоговый мониторинг – это не просто новая форма, чтобы контролировать участников рынка предпринимателей, это способ сделать систему более справедливой и понятной для всех участников. Это помогает компаниям избегать ошибок и улучшить свои финансовые результаты.

Как ФНС получает информацию

Федеральная налоговая служба России собирает информацию для налогового мониторинга несколькими способами. Они открывают доступ к финансовым данным компании в реальном времени, что позволяет им наблюдать за всеми бухгалтерскими и налоговыми операциями. Это делается через специальные системы, известные как витрины данных, которые систематизируют и упрощают информацию, делая её более понятной для налоговых инспекторов. Такие решения предлагают вендоры, например, 1C или Контур. С 2024 года ФНС планирует автоматизировать обмен информацией с помощью системы АИС «Налог-3», что облегчит процесс передачи документов и данных между компаниями и налоговыми органами. Это значит, что информация будет передаваться быстрее и точнее.

В каких случаях продлевают налоговый мониторинг

Если ваша компания участвует в налоговом мониторинге и вы хотите, чтобы это продолжалось и на следующий год, не волнуйтесь – это происходит автоматически. Но если вы не хотите продолжать, то вам нужно подать заявление об отказе от налогового мониторинга до 1 декабря текущего года. Это, как правило, касается и налогового контроля в форме мониторинга.

Налоговый мониторинг НК РФ предусматривает: если ваша организация не выразит желание отказаться, то продление произойдет автоматически. Это удобно, так как вам не нужно беспокоиться о том, чтобы каждый год помнить о подаче заявления.

Почему прекращают налоговый мониторинг

Иногда налоговый мониторинг может закончиться раньше времени. Вот основные причины, по которым это может произойти:

• Проблемы с информационным взаимодействием. Если ваша компания не соблюдает правила обмена информацией с налоговыми органами, это может стать препятствием для продолжения мониторинга. Проще говоря, если вы не даете инспекции те сведения, которые им нужны, ФНС может остановить мониторинг.
• Недостоверная информация. Если вы дали налоговой неправдивые данные, мониторинг также может быть прекращен. Рекомендуем перепроверять всё неоднократно.
• Проблемы с документами. Если фирма несколько раз не предоставила необходимые документы или объяснения налоговой службе, это тоже может привести к окончанию мониторинга досрочно.

Если налоговая служба находит такие проблемы, ваша компания получит от них уведомление. У вас будет 10 рабочих или выходных дней на то, чтобы исправить ситуацию. Если вы это сделаете, мониторинг продолжится. Если нет – он может быть остановлен.

В любом случае, если решение о прекращении мониторинга досрочно принято, налоговая должна уведомить вас об этом в течение 10 дней после принятия решения.

Чтобы не возникало проблем, предлагаем обращаться к профессионалам. Вы можете проконсультироваться у наших специалистов, подать заявку, задать вопросы или оставить работу с соблюдением правил и сбором бумаг нам.

Что делать при нарушениях

По ПБУ 22/2010 важно учитывать значимость ошибок. При обнаружении ошибок в бухгалтерском учете, компания должна немедленно предпринять шаги для их исправления.

В случае, если ошибка привела к недоплате налогов, важно подать уточненную декларацию. Это надо сделать как можно скорее, но не позднее, чем до истечения срока уплаты налога. Если срок уплаты уже прошел, компания обязана дополнительно уплатить необходимую сумму налога и пени. Эти действия также следует выполнять без задержек, но позднее, чем после получения уведомления от налоговой службы о выявленных нарушениях. Как правило, после подачи уточненной декларации необходимо уплатить недостающую сумму налогов и возможные пени.

Если налоговая инспекция находит серьезные нарушения, могут быть наложены штрафы. Она в любом случае сообщает о крупных последствиях. Размер штрафа зависит от вида и характера нарушения, и в некоторых случаях может достигать до 30 000 рублей, плюс 20% от суммы невыплаченных налогов.

Если выявленная сумма неуплаченных налогов превышает законные пределы (900 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей и 5 миллионов рублей для бизнеса), может быть возбуждено уголовное дело.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, рекомендуется ознакомиться с критериями налоговой ненадежности. Это может помочь вам понять, что вызывает подозрения. К таким критериям могут относиться низкая налоговая нагрузка или частые убытки, отраженные в налоговой отчетности. О подобных случаях лучше сообщать юристу.

Важно оперативно реагировать на любые обнаруженные нарушения, предпринимая необходимые шаги для их устранения, включая уплату недостающих сумм, штрафов и предоставление соответствующих документов и уточнений.

Плюсы и минусы налогового мониторинга

Для участия в налоговом мониторинге компании должны подать специальное заявление и соответствовать определенным критериям. Это включает размер доходов и активов компании. Результатом участия в налоговом мониторинге может быть более прозрачный и эффективный налоговый учет, но также и необходимость тщательно следить за внутренними процессами компании.

Если вам нужна помощь или консультация по вопросам налогового мониторинга, оставьте заявку! Мы поможем разобраться во всех тонкостях этой процедуры. Наша команда экспертов предоставит полные сведения и поддержку, чтобы вы могли извлечь максимальную пользу от участия в налоговом мониторинге, минимизировать риски и упростить налоговый процесс. Подробно рассказываем, как действовать в той или иной ситуации.